财务报告编制 - 公司财务部制定方案、收集信息，各部门与子公司提供业务信息，董秘办负责披露[6] - 董事长及全体董事、高管对财务报告真实性、完整性集体负责[6] - 财务总监全面组织编制，审核重大事项[6] - 财务部经理负责结账审批、编制报告、主持年审等[7] - 主办会计编制财务报表，确保数据准确[7] 会计政策与估计变更 - 公司根据财政部准则制定会计政策，变更需多级审核与审议[8] - 自主变更影响超50%需提交股东会审议[9] - 变更公告需包含变更情况、影响等内容[9] - 依据准则制定重要会计估计，变更需多级审核与审议[11] - 差异大且长期存在需拟定草案并分析说明[11] - 影响超50%需提交股东会审议[12] 重大财会事项处理 - 财务部经理编制《重大财会事项处理意见的报告》，经审核、审议批准[13] - 重大会计事项包括股票及债券发行、股权收购及转让等[13] 财务报告编制流程 - 年度方案经财务负责人及董事长批准后签发[15] - 编制要账账、账实、账表相符[15] - 年初调整会计政策，经董事会、股东会审议批准并披露[16] - 编制前进行资产清查、债务债权核实[17] - 每月核对、调节会计科目总账和明细账[17] - 月末经财务总监审批结账[18] - 年末编制《XX年度财务报告及审计工作计划》，经审核、审议执行[20] 财务报告审核与审计 - 《财务报告（终稿）》经审核提交审计委员会与董事会审议，法定代表人等签署[22] - 外部审计师进场后配合修订初稿，财务总监督促提交意见[21] - 外勤结束后发表意见提调整，董事会审计委员会沟通形成终稿[22] 财务分析报告 - 每半年（年度）组织编写《财务分析报告》，经审核提交审阅并审议[24] - 以财务报表为基础，剖析评价公司生产经营[24] - 内容包括偿债、营运、盈利、发展能力及现金流量情况[24][25] 制度相关 - 制度由董事会授权财务部编制、修订并解释，决议通过生效[27] - 接受中国法律约束，不一致时根据法律修订[27] 报表报送 - 按规定时间报送财务报表，错误多重新编报并公告[22]