会计师事务所选聘 - 选聘需审计委员会全体成员过半数同意，提交董事会审议，由股东会决定[3] - 1/2以上独立董事或1/3以上董事可向董事会提出聘请议案[6] - 选聘方式包括竞争性谈判、公开招标等，竞争性谈判和邀请招标需不少于三家事务所[7][8] 审计人员限制 - 审计项目合伙人、签字注册会计师累计承担公司审计业务满5年，之后连续5年不得参与[5] 选聘评分与费用 - 质量管理水平分值权重不低于40%，审计费用报价分值权重不高于15%[10] - 审计费用较上一年度下降20%以上（含20%），公司应说明相关情况[11] 文件保存与改聘 - 文件资料保存期限为选聘结束之日起至少10年[11] - 出现执业质量重大缺陷等情况时公司应改聘会计师事务所[13] - 定期报告审计期间，非规定情况不得改聘执行会计报表审计业务的事务所[13] 改聘流程 - 审计委员会审核改聘提案时，需了解情况并评价双方执业质量[13] - 董事会审议通过改聘议案后发股东会会议通知并通知相关事务所参会[14] 信息披露与时间要求 - 公司应按要求披露会计师事务所等相关信息及履职评估报告[14] - 公司改聘会计师事务所应在被审计年度第四季度结束前完成选聘[14] 审计委员会职责 - 审计委员会应向董事会书面报告会计师事务所主动终止审计业务原因[15] - 审计委员会至少每年向董事会提交对受聘会计师事务所履职及自身监督情况报告[17] - 审计委员会应关注资产负债表日后至年报出具前等变更会计师事务所情形[17] - 审计委员会应关注拟聘任事务所最近三年受刑事调查等情况[17] - 审计委员会应关注聘任期内审计费用变动及成交价低于基准价情况[17] - 审计委员会发现选聘违规造成严重后果应报告董事会并处理[17] 制度生效 - 本制度自公司董事会审议批准后生效实施，解释权归董事会[20]