审计人员要求 - 内部审计人员需本科以上财务或经济类专业学历及相关职称[3] 审计流程 - 对控股子公司、分公司至少一年审计一次经营业绩和会计报表[10] - 每半年、每年结束后监督评价分公司预算执行情况[12] - 审计项目立项后审计小组须2人以上[14] - 实施审计前3个工作日送达审计通知书（特殊项目除外）[14] - 审计终结后15日内形成审计结论与建议并出具审计报告[15] - 被审计单位或个人10日内送交审计报告书面意见[15] 审计管理 - 审计办公室确定年度审计重点报董事长批准实施[14] - 审计项目由董事会确定或审计办公室报董事长批准立项[14] - 被审计单位或个人对审计报告有异议可10个工作日内向审计委员会申诉[16] 审计档案 - 当年完成项目本年度立卷归档，跨年度项目审计终结年度立卷，次年6月底前移交[23] - 审计档案保管期限分永久、长期、短期三种[23] - 审计档案借阅一般限审计办公室内部，借出或出具证明需审计负责人批准[24] 违规处理 - 对违规被审计单位和个人给予行政处分、经济处罚或提请有关部门处理[26] - 违规构成犯罪移交司法机关，未构成犯罪给予行政处分或经济处罚[27] 制度相关 - 制度自董事会审议通过之日起生效施行[29] - 制度未尽事宜按国家法律和《公司章程》执行，抵触时修订并报董事会审议[29] - 制度由公司审计办公室负责解释[29]