内审部门设置 - 内审部向董事会负责，接受审计委员会监督指导[11] - 内审部应配备专职或兼职业务骨干组成审计队伍[17] 内审工作内容 - 工作目的包括监督政策执行、查处违规、强化经营管理[9] - 职责包括检查内控执行、审计经济活动等[13] - 权限包括要求报送资料、检查账目、参加会议等[13][14] - 工作范围包括遵循性审计、风险审计等[20][21] 审计人员管理 - 审计人员应具备专业知识等素质并遵守规范纪律[5][6] - 工作成绩显著给予表彰奖励，违规则给予处分[18] 审计流程安排 - 拟订年度和分季度审计计划，报审计委员会批准后执行[23] - 提前3日下达“审计通知书”，1个月内完成审计检查[23] - 被审计单位15日内反馈审计报告执行结果[25] - 被审计单位对决定有异议，10日内向审计委员会申诉[25] - 审计委员会接到申诉后10日内作出处理[25] 舞弊行为处理 - 内审部负责公司舞弊行为检查，出具查处报告并提建议[28] - 总经理按授权决定舞弊案件处理处罚[28] - 建立健全并有效实施内部控制是预防舞弊主要途径[30] 质量控制措施 - 质量控制重点遵循系统性等4个原则[41] - 审计项目质量控制贯穿全过程[47] - 建立分级督导和汇报制度[44] 审批与报告 - 审计通知书等由内审部负责人审批，审计报告等报审计委员会领导审批[45] - 编制审计报告须以相关、充分和可靠的审计证据为依据[47] 特殊事项审计 - 重要对外投资等事项发生后及时审计[51] - 重要对外担保和关联交易事项发生后及时审计[52] 外部评价 - 外部评价机构由内审部确定并报审计委员会审核批准[54] - 选择遵循独立、客观、保密原则[54] - 从会计师事务所等选择外部评价机构和人员[55] - 外部评价原则上每4年实施一次[55] - 外部评价人员出具报告提交审计委员会和董事会[56] - 内审部应对外部评价报告重大问题拟定改进方案[56] 制度实施 - 本制度自董事会审议通过之日起实施[56]