金融资产与负债分类 - 公司金融资产分三种计量方式[6] - 公司金融负债分交易性和其他金融负债[8] 金融资产与负债计量 - 拆出等资金按公允价值和费用之和初始确认，按摊余成本计量[9] - 改变业务模式对金融资产重分类用未来适用法[7] - 以摊余成本计量的金融资产初始按公允价值计量[11] - 以摊余成本计量的金融资产摊余成本由初始金额调整确定[11] - 实际利率用于金融资产现金流折现[12] - 以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产，减值等计损益，账面价值变动计综合收益[12] - 交易性金融负债以公允价值计量，费用计当期损益[8] - 其他金融负债按公允价值和费用之和初始确认，后续按摊余成本计量[9] 信用损失计量 - 第一阶段金融工具按未来12个月预期信用损失计量准备[16] - 第二阶段金融工具按整个存续期预期信用损失计量准备[17] - 第三阶段已减值金融工具按整个存续期预期信用损失计量准备[17] - 债券逾期超30天认为信用风险显著增加[17] - 债券逾期超90天认为造成信用损失[17] - 债券业务预期信用损失为三者乘积折现结果[18] - 融资类业务预期信用损失为二者乘积折现结果[19] 信用损失计提标准 - 活期存款等一般不计提信用损失准备[22] - 公司一般性应收款项单项不重大标准为1000万元[22] - 账龄一年以内计提坏账准备比例为5%[23] - 账龄一年至二年计提坏账准备比例为10%[23] - 账龄二年至三年计提坏账准备比例为20%[23] - 账龄三年至四年计提坏账准备比例为50%[23] - 账龄四年至五年计提坏账准备比例为80％[23] - 账龄五年以上计提坏账准备比例为100％[23] - 逾期90天且担保比例低于100％按差额全额计提[21] 风险管理与制度 - 风险管理部门会同相关部门至少每年检验预期信用损失模型有效性[20] - 风险管理部门至少每年对估值模型有效性检验评价[29] - 公允价值计量分三个层次输入值[30] - 金融工具估值制度自董事会决议通过执行[32] - 公司经营层可制订金融工具估值具体方法[32] - 制度未尽事宜以法律法规等规定为准[32] - 制度解释权属公司董事会[32]