财务制度 - 财务管理制度适用于公司和控股子公司[2] - 按“集中统一与分级管理”原则设置财务机构[3] - 财务负责人由总经理提名，董事会聘任[3] - 财务部经理由总经理聘任[4] 会计政策 - 会计年度自公历1月1日起至12月31日止，采用人民币为记账本位币[6] - 同一控制与非同一控制下企业合并有不同计量方式[7][8] - 合并财务报表合并范围以控制为基础确定[10] - 金融资产和负债有不同分类及计量方式[17][19] - 以预期信用损失为基础对五类项目进行减值会计处理[23] 资产折旧与摊销 - 房屋及建筑物折旧年限20 - 30年，残值率5.00%[40] - 运输设备、电子设备及其他折旧年限4 - 5年，残值率5.00%[40] - 土地使用权等无形资产按不同年限直线法摊销[46] 借款费用 - 符合资本化条件的借款费用有开始、停止和暂停资本化的条件[43][44] - 专门借款和一般借款有不同资本化金额确定方式[43] 职工薪酬 - 职工薪酬包括短期薪酬等四类[51] - 设定提存计划包括基本养老保险等[52] - 设定受益计划职工薪酬成本有不同计入方式[53] 收入确认 - 在客户取得商品或服务控制权时确认收入[61] - 不同类型收入有不同确认条件和方法[63][64][65][67] 其他规定 - 公司每期期末资产负债率一般应保持低于65%[83] - 子公司年末资产负债率一般应控制在60％以下[85] - 现金结算起点一般为1,000元，库存现金限额有规定[88][89] - 公司股本增减需经董事会、股东会审议批准[83] - 向金融机构借款由财务部集中统一管理[85] - 坏账、存货年损失有不同审批流程[93][95] - 固定资产购置、大修、保险等有审批流程[99][101] - 工程进度款支付有保留比例规定[104] - 接受投资者投入无形资产出资额有比例限制[107] - 购货合同、工程合同有审核批准流程[103] - 财务报告有报送时间和组成要求[131] - 年度财务报告应实行注册会计师审计制度[133] - 每年从4个方面分析上一年度财务状况和经营成本[133] - 支付金额大于1000元一般采用支票结算[137] - 采购货物入库单及报销有规定[140] - 原材料盘点有时间要求[142] - 费用实行预算管理制度[145] - 董事会对外担保有批准权限和比例限制[151] - 进出口业务用现汇结算，出口产品可申请退税[149][150] - 公司需建立合同管理制度[149] - 强化对子公司内部监控，建立定期财务报告制度[146] - 综合管理部门核定子公司年度经营目标和利润[147] - 审计部门不定期对所属单位进行财务审计[147] - 子公司应严格执行公司统一会计政策和财务管理制度[147]