对外投资审批 - 资产总额占比超50%等5种情况需股东会审议披露[6] - 资产总额占比超10%等5种情况需董事会审议披露[7] - 连续十二个月累计金额达总资产30%应提交股东会审议[8] - 审批权限按资产总额等指标及金额确定[6][7] 投资类型 - 短期投资指可随时变现且持有不超一年的投资[9] - 长期投资指一年内或超一年不能或不准备随时变现的投资[11] 部门职责 - 董事会战略与ESG委员会统筹对外投资项目分析研究[13] - 公司经理为对外投资实施主要责任人[13] - 财务部负责对外投资资金和财务管理[13] - 审计部负责项目事前效益及定期审计[13] 投资流程 - 对外投资需获授权批准文件及附投资预算方案[26][27] - 投资预算执行可调整，方案需董事会或股东会批准[27] 信息报告 - 派出董事会前5天、会后10个工作日报告会议情况[34][35] - 被投资单位投资或担保超净资产10%需报告[34] - 被投资单位每月向财务部报送财务报表[45] 核算与披露 - 期末对短期投资检查，必要时计提减值准备[42] - 按控制情况采用权益法或成本法核算[43] - 对外投资按规定履行信息披露义务[39][40] - 子公司遵循信息披露制度并及时准确完整报送信息[40][48] 制度说明 - 制度未尽事宜按相关规定和《公司章程》执行[42] - 制度中“以上”包括本数[43] - 制度由董事会解释，股东会通过之日起实施[43]