内部审计检查频率 - 内部审计部至少每季度对募集资金存放与使用情况检查和审计一次[4][14] - 内部审计部至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作[6] - 审计委员会督促内部审计部门至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来等事项检查一次[4] 报告相关 - 内部审计部至少每年提交一次内部审计报告[6] - 内部控制评价报告经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[8] - 公司应在年度报告披露同时，在符合条件媒体披露内部控制评价报告和审计报告[8] - 公司董事会在审议年度报告时对内部控制自我评价报告形成决议[8] 重点关注与处理 - 内部审计部门将大额非经营性资金往来等事项相关内控作为检查评估重点[9] - 内部审计部门督促责任部门对内控缺陷制定整改措施和时间，并监督落实[9] - 内部审计部门发现内控重大缺陷或风险应及时向董事会或审计委员会报告[12] 审计范围与内容 - 内部审计部门应在重要对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易事项发生后及时审计[12][13][14] - 内部审计部在业绩快报对外披露前对其进行审计[15] - 内部审计部审查和评价信息披露事务管理制度建立和实施情况[16] - 审计对外投资事项关注审批程序、合同履行等多方面内容[12] - 审计购买和出售资产事项关注审批程序、资产运营等情况[13] - 审计对外担保事项关注审批程序、担保风险等要点[13] - 审计关联交易事项关注关联人名单、审批程序等内容[14] 后续审查 - 内部审计部门负责人应适时安排内控后续审查并纳入年度计划[12]