内部审计部门 - 应独立并对审计委员会负责，检查监督内控和财务信息[5] - 人员需专业且回避利害关系，职责含评估内控等[7][8][9][11] - 每季度报告工作，每年提交内部审计报告[8][10] 审计委员会 - 指导监督内审制度，审阅年度计划并督促实施[10] - 督导内审部门半年检查重大事件和资金往来[11] 其他 - 董事会或审计委员会出具内控评价报告并形成决议[12] - 违规视情节处分，严重犯罪移送司法机关[15][16] - 制度经董事会审议生效，由其解释修订[17]