审计委员会组成 - 成员由3名或以上董事会成员组成，独立董事应过半数，任期与董事会一致，独立董事委员连任不超6年[5] - 召集人由独立董事中会计专业人士担任，负责主持工作[7] 会议规则 - 每季度至少召开一次会议，两名以上成员提议或召集人认为必要时可开临时会议[14] - 会议须2/3以上委员出席方可举行，决议表决一人一票，向董事会提审议意见须全体委员过半数通过[14] 职责 - 公司聘请或更换外部审计机构，须形成审议意见并向董事会提建议[11] - 审核公司财务信息及其披露等事项，经全体成员过半数同意后提交董事会审议[8] - 监督及评估外部审计机构工作，包括评估独立性和专业性等[11] - 指导内部审计工作，如审阅年度计划、督促实施等[12] - 审阅财务会计报告，对真实性、完整性和准确性提意见[10] 报告流程 - 年度财务会计审计报告完成后，表决形成决议提交董事会审核[17] - 向董事会提交监督职责情况报告和续聘或改聘会计师事务所决议[18] 会计师事务所聘改 - 原则上不得在年报审计期间改聘，确需改聘应遵循流程[18] - 续聘需对其本年度审计工作和执业质量评价[19] - 改聘应沟通了解并评价后提交决议[20] 披露要求 - 应在披露年报时在上海证券交易所网站披露年度履职情况[21] - 履职重大问题触及披露标准，应及时披露及整改情况[21] - 意见未被董事会采纳，应披露事项及理由[21] - 须按规定披露就重大事项出具的专项意见[21] 细则说明 - 工作细则未尽事宜按国家法规和公司章程执行[23] - 细则由董事会负责制定、修改和解释，自审议通过生效[23]