审计部人员与报告频率 - 审计部专职人员不少于三人[4] - 审计部至少每季度向审计委员会报告一次工作[9] - 审计部至少每年向董事会提交一次内部控制评价报告[19] - 审计部至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计[22] 审计工作流程 - 审计实施前三日通知被审计对象[12] - 审计部在会计年度结束前两个月提交次一年度内部审计工作计划[15] - 审计部在会计年度结束两个月提交年度审计工作报告[15] - 审计部在年度结束后6个月内将审计档案送交公司档案室归档[16] - 审计部在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计[22] - 审计部审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施情况[22] 报告保管期限 - 审计工作底稿保管期限为5年[13] - 季度财务审计报告保管期限为5年[13] - 其他审计工作报告保管期限为10年[13] 异议处理 - 对审计意见和决定有异议，应在审计报告送达之日起七日内向董事会审计委员会提书面意见[12] 内部控制相关 - 董事会或审计委员会根据内部审计工作报告形成内部控制评价报告[25] - 董事会在审议年度报告时对内部控制评价报告形成决议[25] - 公司在披露年度报告时披露内部控制评价报告及相关意见[25] - 如保荐机构等指出内控重大缺陷，董事会需作专项说明[25] - 审计部将多事项相关内控有效性作为检查评估重点[18] - 公司内控存在重大缺陷或风险时应向交易所报告并披露[23] 会计师事务所审计 - 公司聘请会计师事务所进行年度审计时，至少每两年要求其对内部控制有效性审计一次并出具报告[27] - 会计师事务所应在报告中对财务报告内部控制有效性发表意见并披露非财务报告内部控制重大缺陷[27] - 若会计师事务所出具非无保留结论鉴证报告，董事会、审计委员会应做专项说明[27] - 公司应在年度报告披露同时，在指定网站披露内部控制评价报告及核实评价意见[27] 奖惩与制度生效 - 对执行制度成绩显著的部门和个人给予表扬或奖励[27] - 对违反制度的部门和个人，公司根据情节给予处分、处罚或提请处理[27] - 内部审计工作人员违反制度，构成犯罪追究刑事责任，未构成犯罪给予处分、处罚[27] - 制度未尽事宜或与其他规定抵触时，以相关规定为准[29] - 制度自董事会审议通过之日起生效实施[29] - 制度由公司董事会负责解释[29]