关联方定义 - 直接或间接持有公司5%以上股份的法人或自然人属于关联方[4][5] 关联交易事项 - 关联交易包括购买或销售资产、对外投资等多种事项[8] 审议表决规则 - 董事会审议关联交易，关联董事回避表决，过半数非关联董事出席可举行，决议须经非关联董事过半数通过[11][12] - 股东会审议关联交易，关联股东回避表决，其所代表股份不计入有表决权股份总数[13] 审批权限 - 股东会审批交易金额3000万元以上且占公司最近一期经审计总资产或市值1%以上的关联交易[13] - 董事会审批与关联自然人单笔交易30万元以上、与关联法人交易金额300万元以上且占公司最近一期经审计总资产或市值0.1%以上的关联交易[13][14] - 总经理办公会审批不属于董事会或股东会批准范围内的关联交易[14] 披露要求 - 与关联自然人成交金额30万元以上、与关联法人成交金额占上市公司最近一期经审计总资产或市值0.1%以上且超300万元的交易需及时披露[14] 特殊规定 - 为关联人提供担保不论数额均需董事会通过后提交股东会审议[16] 文件要求 - 重大关联交易聘请中介评估或审计，日常购销或服务类除外[15] - 可聘请独立财务顾问就关联交易发表意见并出具报告[15] - 审计委员会对关联交易是否公平合理发表意见[15] - 董事会对关联交易决议至少审核七类文件[15][16] - 拟提交股东会审议的关联交易，需在提交董事会前取得全体独立董事半数以上事前认可意见[14] - 交易金额3000万元以上且占公司最近一期经审计总资产或市值1%以上的关联交易，可聘请中介机构评估或审计并提交股东会审议[14] 执行与确认 - 需批准的关联交易原则上应事前批准，未获批已执行应60日内确认[16] - 未按程序获批或确认的关联交易不得执行，已执行的可终止[16] 其他 - 交易标的评估值较账面值增减大需详细披露原因等，独董发表意见[16] - 关联交易决策记录等文件由董事会秘书保管10年[18]