对外投资分类 - 对外投资分短期和长期两类，短期不超一年，长期超一年[11] 投资审议规则 - 占最近一期经审计总资产10%以上等6种情况之一，提交董事会审议并披露[12] - 占最近一期经审计总资产50%以上等6种情况之一，董事会审议后提交股东会审议[13][14] 交易审计评估 - 交易标的为股权，达标准需聘请会计师事务所审计，报告截止日距使用日不超6个月[15] - 交易标的为非现金资产，达标准需聘请资产评估事务所评估，报告基准日距使用日不超1年[15] 子公司投资规定 - 子公司不得自行决定对外投资，需经公司批准[17] 投资决策流程 - 短期投资由财务部门提报告，按权限提交总经理或董事会决策，资金划拨需董事长签字并盖章[19][20] - 长期投资由总经理立项，尽职调查后经总经理办公会议审核提交决策机构审批[20] 岗位分离要求 - 投资不相容岗位如可行性研究与评估、计划编制与审批等分离[8] 财务管理职责 - 财务部门负责投资财务管理，将长期投资列入预决算和考核[10] 投资终止转让 - 公司可在经营期满、破产等情况终止对外投资[22][23] - 公司可在背离经营方向、亏损等情况转让对外投资[24] 人员派出管理 - 组建合作、合资公司派出董事或管理人员，组建子公司派出董事长及经营管理人员[26] - 派出人员人选由总经理办公会议提意见，投资决策机构决定[27] - 派出人员需签责任书、提交述职报告并接受考核[27] 财务核算审计 - 财务部对投资全面记录核算，按项目建明细账[29] - 长期投资财务管理需取得被投资单位财务报告[29] - 子公司会计核算和财务管理遵循公司制度，每月报送报表[29] - 内部审计人员对投资资产定期盘点，审计部对被投资单位定期或专项审计[30] 董事会职责 - 董事会了解重大投资进展和效益，出现问题查明原因、采取措施、追究责任[30]