预算体系 - 全面预算管理组织体系由董事会、预算管理小组、财务部、预算执行单位构成[4] 预算内容与周期 - 年度全面预算方案包括经营、投资、资金和财务预算[8] - 全面预算预算期为每年公历1月1日至12月31日[11] 预算编制流程 - 每年12月开始编制下一年度预算[11] - 12月初预算管理小组确定下一年度预算目标和总体要求[12] - 次年1月10日前各预算单位上报审核后预算草案[13] - 1月20日前财务部反馈意见修正[13] - 1月31日前预算管理小组审议并提交董事会决策[13] - 2月15日前财务部下达批准的预算方案[13] 预算执行与控制 - 公司将年度预算细分为季度预算[15] - 通过现金流量管理实现预算过程控制[16] - 简化预算内支出审核流程，控制预算外项目[16] 预算分析与沟通 - 各预算执行单位按季度分析报告，财务部差异分析报告[16] - 差异过大时财务部编制专题报告[16] - 建立预算沟通会议机制[17] 预算协调与调整 - 单位间冲突报财务部协调，预算管理小组仲裁[17] - 预算一般不调整，特定因素经批准每年调一次[19][20] 预算考评 - 考评对象为各预算单位负责人，周期分季度与年度[22] - 考评内容包括编制、控制等及指标完成情况[22] - 财务部编制执行情况，人力资源部考评奖惩[22]