内部控制目标与要素 - 内部控制目标包括遵守法规、提高效益效率等[2][5] - 内部控制要素包括内部环境、目标设定等八项[4] 内部控制活动 - 内部控制活动涵盖财务报告和信息披露相关业务环节[7] 管理制度完善 - 完善印章、票据等专门管理制度[7] 子公司管理 - 加强对控股子公司管理控制，包括委派人员等[9] - 控股子公司的控股子公司按制度建立内部控制制度[10] 关联交易内控 - 关联交易内部控制遵循诚实信用等原则，明确审批权限和程序[11] - 审议关联交易要了解标的和对方情况，确定价格[12] - 与关联方交易签书面协议，独立董事至少半年查阅资金往来[14] - 关联方占用资源造成损失，董事会采取保护措施[14] 对外担保内控 - 对外担保内部控制遵循合法、审慎等原则[16] - 对外担保尽可能要求对方提供反担保[16] - 财务部门指派专人关注被担保人情况并建立财务档案[19] 募集资金使用内控 - 募集资金使用内部控制遵循规范、安全等原则[21] - 对募集资金进行专户存储管理[21] - 变更募集资金用途或项目投资方式需经董事会等审批[23] 重大投资内控 - 重大投资内部控制遵循合法、审慎等原则[24] 衍生产品投资内控 - 进行衍生产品投资制定严格决策程序等并限定投资规模[24] 信息披露与报告 - 按规定做好信息披露和内部报告工作[28] - 指定专人跟踪承诺事项落实情况并按规定披露[31] 内部审计与评价 - 设立内部审计机构检查内部控制缺陷并提建议[32] - 制定内部控制自查制度和年度计划[32] - 内部审计机构形成报告向董事会通报[32] - 董事会依据内审报告形成内控自我评价报告[31] - 注册会计师对公司财务报告内控情况出具评价意见[33] - 若注册会计师有异议董事会做专项说明[33] 绩效考核与披露 - 将内控执行情况作为绩效考核指标并追责[34] - 在会计年度结束后四个月内披露内控报告[34] 资料保存与制度实施 - 内部审计机构资料保存遵守档案管理规定[34] - 制度自董事会审议通过之日起实施[36]