内部审计组织架构 - 公司董事会下设审计委员会为内部审计最高管理机构[4] - 公司设立内审部，配置专职人员不少于三人[4][7] 内审部工作安排 - 每季度至少向审计委员会报告一次工作[13] - 会计年度结束前两个月提交次一年度计划，结束后两个月提交年度报告[13] - 每季度至少对货币资金内控制度检查一次[14] 内审部职权 - 可要求有关单位报送资料，审查账表、凭证等[16] - 根据审计结果责令上缴收入和费用、退还违法所得等[18] 审计程序与证据要求 - 内部审计程序包括确定重点、制定计划等[21] - 审计证据应具备充分性、相关性和可靠性[22] 报告与评价 - 内审部至少每年提交一次内部控制评价报告[25] - 审计委员会出具年度内部控制自我评价报告[26] - 董事会审议年度报告时对内控自评报告形成决议[27] 外部鉴证 - 公司至少每两年要求会计师事务所对财务报告内控有效性出具鉴证报告[27] 披露与考核 - 年度报告披露时在指定网站披露内控自评和鉴证报告[27] - 将内控执行情况作为绩效考核指标，建立责任追究机制[27] 奖惩机制 - 对执行制度成绩显著者建议表扬或奖励[29] - 对违规人员建议处罚，犯罪依法追究刑责[29] - 审计工作人员违规依法处分，犯罪依法追究刑责[31]