审计委员会相关 - 审计委员会成员中独立董事应占半数以上并担任召集人，召集人应为会计专业人士[5] - 审计部至少每季度向审计委员会报告一次工作[9] - 审计部每年应至少向审计委员会提交一次内部控制评价报告[9] - 审计委员会督导审计部至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来情况进行一次检查[9] 报告披露相关 - 董事会在审议年度报告的同时对内部控制评价报告形成决议[11] - 公司在披露年度报告的同时披露内部控制评价报告及相关主体意见[11] 审计服务相关 - 监督活动包括经营审计、绩效审计、财务审计等[14] - 咨询活动包括顾问服务、建议、协调等[15] - 审计部不得对存在冲突的项目、事项同时提供保证和咨询服务[12] 审计预算与流程相关 - 内部审计履行职责的经费和预算经报批后纳入公司整体预算[17] - 审计部应拟定年度审计计划，经公司审计委员会批准后实施[16] - 一般审计项目实施审计3日前发《审计通知书》，特殊业务可实施时送达或口头知会[16] - 内部审计工作基本程序包括审前准备、编制计划等，必要时增加后续审计[16] - 审计计划阶段要了解被审计单位经营情况，制定详细审计方案[16] - 审计实施阶段可采取多种形式开展审计，用多种方法实施测试程序[16] - 现场审计结束后拟定报告初稿，送达被审计单位征求意见[18] - 被审计单位对审计报告有异议，应在接到报告3个工作日内提出书面意见[18] - 审计部应对审计意见整改执行情况进行后续跟进和审计[18] 审计内容相关 - 审查货币资金收付存状况，建立审批制度检查款项收付合规性[26] - 审查纳税情况，衡量公司及子公司合理税负水平[26] - 审查公司及所属单位负责人任职期间经济责任执行情况并出具报告[26] 资产登记相关 - 公司超过人民币2,000元以上的实物资产应专门登记管理[25] 违规处理与奖励相关 - 被审计单位和个人拒绝或拖延提供资料等行为将被责令改正及处罚[28] - 审计部处理拒绝接受审计及妨碍审计的单位和人员[28] - 审计部处理威胁、侮辱内部审计人员的有关人员[28] - 对揭发违规行为提供审计线索的有功人员可建议公司表彰或奖励[28] - 审计部和内部审计人员为公司避免重大损失等应考虑给予表彰或奖励[28] 制度相关 - 本制度由董事会负责解释和修订[30] - 本制度自董事会通过之日起生效实施[30]