内部控制制度 - 制定目的包括遵守法规、提高效益、保障资产安全和确保信息披露准确[2] - 考虑要素有内部环境、目标设定等八项[4] - 活动涵盖销售与收款、采购与付款等营运环节[6] 子公司与关联交易管理 - 对控股子公司管理控制要推动其建立内控体系并涵盖多方面控制活动[10] - 关联交易内部控制应遵循诚实信用等原则[13] - 需明确划分股东大会、董事会对关联交易事项的审批权限[13] - 要确定并更新关联方名单，发生关联交易需履行审批报告义务[13] - 审议需独立董事专门会议审议的关联交易事项，应提交相关材料[13] - 召开董事会和股东大会审议关联交易事项时，关联董事和相关人员需回避表决[13] - 关联交易审议时需了解标的和对方情况并确定价格，必要时聘请中介审计评估[14] - 与关联方交易应签订书面协议，董监高有义务关注关联方侵占公司利益问题[14] 对外担保与资金管理 - 对外担保应遵循合法、审慎等原则，控制担保风险，按规定行使审批权限[17] - 应调查被担保人情况，必要时聘请外部机构评估风险，独立董事发表意见[17][18] - 对非互保单位等提供担保原则上要求反担保，妥善管理担保合同[18] - 建立募集资金管理制度，专户存储，按规定使用和监督[21] - 变更募集资金用途或终止原项目需经审议和审批，选择新投资项目[23] 重大投资与信息披露 - 重大投资遵循合法、审慎等原则，按规定权限和程序审批[25] - 指定部门评估重大投资项目，对衍生产品投资和委托理财有相关规定[26] - 按规定做好信息披露，建立内部保密制度，出现信息泄漏及时处理[28] - 应规范投资者关系活动确保信息披露公平性[29] 审计与评价 - 审计委员会督导内部审计部门至少每半年对重大事件实施情况和资金往来情况检查一次[31] - 上市公司董事会应在审议年度报告时对内部控制自我评价报告形成决议[31] - 应在披露年度报告时披露内部控制自我评价报告及相关主体意见[31][35] - 内部审计部门应至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[32] - 内部审计部门对内部控制运行情况检查并形成内部审计报告通报董事会[33] - 董事会或审计委员会应出具年度内部控制自我评价报告[34] - 如被指出内部控制存在重大缺陷，公司董事会、监事会应作专项说明[34] - 若内部控制存在重大问题，董事会应及时向深交所报告并披露相关情况[34]