会计师事务所选聘 - 选聘会计师事务所质量管理水平分值权重不低于40%，审计费用报价分值权重不高于15%[11] - 审计费用报价得分计算公式为审计费用报价得分＝(1 - |选聘基准价﹣审计费用报价|／选聘基准价）×审计费用报价要素所占权重分值[12] - 选聘议案经股东大会通过后聘期1年[12] - 审计费用较上一年度下降20%以上（含20%）需在信息披露文件中说明情况[13] - 公司连续聘任同一会计师事务所原则上不超过8年，特殊情况不超过10年[15] - 审计项目合伙人、签字注册会计师累计承担公司审计业务满5年，之后连续5年不得参与[15] - 承担公司上市审计业务，上市后受聘连续执行审计业务期限不得超过两年[16] - 改聘应在被审计年度第四季度结束前完成选聘工作[18] - 应在年度报告中披露会计师事务所等服务年限、审计费用等信息[21] - 审计委员会应关注近3年因执业质量被多次行政处罚或多个审计项目正被立案调查的拟聘任事务所[22] - 选聘、应聘等文件资料保存期限为选聘结束之日起至少10年[23] - 改聘时审计委员会应约见前后任事务所并发表审核意见[18] 投资管理制度 - 适用于公司总部及所属全资、控股或有实际控制权的子公司[29] - 投资项目包括固定资产、股权、无形资产、金融投资等[29][30] - 投资应遵循战略引领、聚焦主业、效益为先、规范运作、严控风险原则[31][32] - 重大投资项目需经公司董事会或股东大会审议决策[31] - 公司及所属企业投资须符合国家法律法规、产业政策及公司章程规定[31] 投资决策审批 - 生产经营投资50万元（含）以下由所属企业自行决策，50 - 200万元（含）提交总经理办公会审批，200 - 300万元（含）经总经理办公会审核后提交董事长办公会审批，300 - 1000万元（含）经党委会前置研究后董事长办公会审批，1000万元以上未达股东大会权限提交董事会审议批准，达标准之一经董事会审议后提交股东大会审批[39][40] - 股权投资单项200万元（含）以下由总经理办公会审核、董事长办公会审批，200 - 1000万元（含）经党委会前置研究后董事长办公会审批，1000万元以上未达股东大会权限或单项出售资产损失达最近一期经审计净利润10%且单笔超100万元经党委前置研究后董事会审批，达标准之一经党委会前置研究、董事会审议后提交股东大会审批[40][41] - 证券投资200万元（含）以下由总经理办公会审核、董事长办公会审批，200 - 1000万元（含）经党委会前置研究后董事长办公会审批，超1000万元未达股东大会权限经党委前置研究后董事会审批，达标准之一经党委会前置研究、董事会审议后提交股东大会审批[42] - 期货和衍生品投资未达股东大会权限经党委前置研究后董事会审批，属特定情形之一经党委会前置研究、董事会审议后提交股东大会审批[42][43] - 交易成交金额占上市公司最近一期经审计净资产35%以上等情况需经董事会审议后提交股东大会审批[40][42] - 证券投资金额占上市公司最近一期经审计净资产50%以上且绝对金额超5000万元等情况需经党委会前置研究、董事会审议后提交股东大会审批[42] - 期货和衍生品交易预计动用保证金等占上市公司最近一期经审计净利润50%以上且绝对金额超500万元等情况需经党委会前置研究、董事会审议后提交股东大会审批[43] 投资计划与管理 - 每年四季度所属企业向投资管理部门报送下一年度投资计划，由投资管理部门提报公司有关会议审批[46] - 所属企业每季度末前报送年度投资计划季度完成情况，下一年1月初前报送年度投资计划完成情况分析报告[46] - 重大投资三年跟踪审计工作开展情况由审计部门编制提供[46] - 投资金额低于200万元且不以扩大再生产能力为目的的简单维修技改类投入等无立项要求[49] - 投资项目审批通过后6个月内未开展实质性工作，应重新报批或取消[59] - 须报公司决策的投资项目，未审核前，所属企业确因商务需要签署合作框架协议，应载明前置条款[52] - 已获批复但未实施的投资项目出现重大调整，须修正方案后报原决策机构再审批[52] - 公司及所属企业投资须履行要件决策审批程序，对申报材料负责[52] - 公司所属企业应落实投资主体责任，按批准方案实施项目，定期评估[57] - 项目出现重大问题，应及时书面报告公司，重大投资项目报上级主管部门[57] - 因特殊情况，投资立项与决策程序可同步进行[50] - 项目前期论证不充分，所属企业报公司立项后可先成立项目公司开展前期工作[50] - 公司两个以上投资主体共同开展项目，按合并投资额履行立项及决策程序[51] 投资评价与审计 - 固定资产投资项目后评价在完工投产或竣工验收后第2 - 3年内进行，股权投资项目在完成工商登记或产权交割后第1 - 2年内实施，投资回收期长的项目可延长1 - 2年[63] - 公司审计部门对重大投资项目建成投产后实行三年跟踪审计[63] 投资退出与风险管理 - 按公司章程，投资项目（企业）经营期满需考虑退出[64] - 因经营不善无法偿还到期债务、受不可抗力严重损失等情况需考虑投资项目退出[64] - 公司及所属企业将投资风险管理作为全面风险管理和廉洁风险防控重要内容[64] - 商业性重大投资项目应引入投资机构，股权类重大投资项目决策前需委托第三方出风险评估报告[64] - 公司及所属企业应控制金融投资风险，规范内部决策程序和控制体系[64] - 境外投资项目需委托第三方对投资所在国（地区）风险全面评估[65] 其他 - 公司将投资管理工作质量纳入对所属企业的组织绩效评价体系[68] - 违反制度造成资产损失等后果，追究相关人员责任，涉嫌犯罪移送司法机关[68]