子公司定义 - 公司子公司指持有50%以上股权，或虽持股50%以下但能决定董事会半数以上成员组成，或通过协议等实际控制的公司[6] 审计部职责与报告 - 审计部至少每季度向审计委员会报告一次内部审计计划执行情况及发现的问题[11] - 审计部至少每半年对公司重大事件实施情况和大额资金往来情况进行检查并提交报告[12] - 审计部每年至少向审计委员会提交一次内部审计报告[12] - 审计部负责起草公司内部审计制度、拟订年度审计工作计划等职责[9] 审计部权限 - 审计部有权要求公司及所属单位按时提供与审计相关的文件资料[10] - 审计部有权检查公司及子公司的会计账目等资料[10] 内部审计种类与方式 - 内部审计种类包括财务常规审计、管理专项审计、舞弊审计等[13] - 内部审计方式有报送审计和现场审计[13][15] 审计部领导与工作程序 - 审计部由公司董事会下设的审计委员会领导，对其负责并报告工作[7] - 内部审计工作程序包括审计计划、准备、实施、报告、后续审计等阶段，舞弊类审计无须按此程序实施[17] - 审计部拟订审计工作目标、年度审计计划等，经董事会批准后实施，特定事项可制订专项审计计划[17] 审计准备与实施 - 审计准备包括确定人员、了解情况、收集资料、拟订方案、发出《审计通知书》[17] - 审计实施时采用多种方法获取证据，对被审计单位进行描述和评价并做好底稿[18] 审计报告与后续审计 - 审计报告以核实的证据为依据，征求意见后出具，有异议需核实修改[20] - 后续审计关注重大事项及整改落实情况，结果及风险评价报告董事会[18] 奖惩与档案管理 - 对审计部和人员成绩显著的给予肯定、表彰和奖励[22] - 内部审计人员违规将根据情节给予行政、经济处罚或提请处理[22] - 被审计单位违规将根据情节给予行政、经济处罚或提请处理[23] - 内部审计档案管理按国家《档案法》及公司相关制度做好各环节工作[25]