业绩总结 - 2024年第三季度公司增加信用和资产减值损失616.85万元，减少692.72万元[2][3] - 本次计提及转回信用减值损失和资产减值损失将合计增加公司2024年第三季度利润总额75.87万元[20] 数据相关 - 各项减值准备2024年9月末余额为11650.71万元[3] - 应收账款损失准备期初1042.51万元，本期增加47.93万元，期末1090.44万元[3] - 预付款项损失准备期初8497.48万元，本期增加463.92万元，本期转销528.38万元，期末8433.02万元[3] - 其他应收款损失准备期初95.87万元，本期增加105.00万元，期末200.87万元[3] - 存货跌价准备期初2090.72万元，本期转回164.34万元，期末1926.38万元[3] 会计处理 - 对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备[5] - 对由收入准则规范的交易形成的应收款项，运用简化计量方法计量损失准备[5] - 金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益[8] - 在前一会计期间按整个存续期内预期信用损失计量损失准备，当期按未来12个月内预期信用损失计量，转回金额作为减值利得计入当期损益[8] 计提比例 - 未出版作品预付版税1年以内预付账款计提比例为10%，1 - 2年为20%，2 - 3年为30%，3 - 4年为50%，4年以上为100%[15][16] - 公司图书类库龄1 - 2年的库存商品和委托代销商品按图书码洋的10%计提存货跌价准备，2年以上按20%计提，计提金额以图书成本为限[17] 其他 - 本次计提减值准备事项经公司第三届董事会第八次会议、第三届监事会第八次会议审议通过[21] - 本次计提信用和资产减值损失符合《企业会计准则》和公司相关会计政策，体现会计谨慎性原则[19] - 公司于资产负债表日对预付版税进行减值测试，对存在减值的预付版税计提相应资产减值损失[14] - 期末按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备[16] - 公司每期末对所持有的无形资产使用寿命及摊销方法进行复核，对使用寿命不确定的无形资产进行减值测试[18] - 本次计提减值准备后能更公允反映公司截至2024年9月30日的财务状况、资产价值及经营成果[19] - 董事会和监事会认为本次计提信用和资产减值损失依据充分、公允，数据真实反映公司资产状况[22][23]