人员配置 - 公司内部审计专职人员应不少于三人[5] - 内部审计人员应具有本科以上财务或经济类专业学历和相关职称[11] 会议与报告频率 - 董事会审计委员会至少每季度召开一次会议审议审计部工作计划和报告等[7] - 董事会审计委员会至少每季度向董事会报告一次内部审计工作情况[7] - 审计部至少每季度向董事会审计委员会报告一次内部审计计划执行情况及发现的问题[6] - 审计部至少每年向董事会审计委员会提交一次内部控制评价报告[19] - 审计委员会督导内部审计部门至少每半年对重大事件实施情况等进行检查[23] - 公司首次公开发行股票募集资金到位后，审计部至少每半年对募集资金存放与使用情况进行审计[24] 计划与报告时间 - 审计部应在每个会计年度结束前两个月提交次一年度内部审计工作计划[8] - 审计部应在每个会计年度结束后两个月提交年度内部审计工作报告[8] 审计范围与内容 - 审计部工作涵盖销货与收款等业务环节且可调整[7] - 审计部应将重要对外投资等事项作为年度工作计划必备内容[8] - 子公司、分公司至少一年进行一次经营业绩和会计报表审计[13] 审计流程 - 审计项目立项后，审计部应在实施审计三日前送达审计通知书（特殊项目除外）[15] - 审计终结后，审计组应在15日内出具审计报告，被审计者应在10日内反馈书面意见[16] - 审计部对审查发现的内部控制缺陷，应督促相关部门制定整改措施和时间并后续审查[19] - 审计部在重要对外投资等事项发生后应及时进行审计并关注相关内容[20][21][22][23][24] - 审计部制定年度审计项目计划需报董事会审计委员会批准后实施[15] - 审计部提出审计报告后，经复核由审计委员会按规定办理[16] 其他报告与核查 - 董事会审计委员会需出具年度内部控制自我评价报告，董事会审议年度报告时对其形成决议，监事会发表意见，保荐机构或独立财务顾问核查并出具意见[27] - 公司聘请会计师事务所进行年度审计时，至少每两年要求其对与财务报告相关的内部控制有效性出具一次内部控制鉴证报告[27] 档案管理 - 审计档案保管期限分为永久、长期（10年至50年）和短期（10年以下）三种[36] - 当年完成的审计项目应在本年度立卷归档，跨年度的在审计终结年度立卷归档，移交时间不得迟于审计项目结束后的次年6月底[36] 公文与格式 - 审计公文、业务用纸及行文格式标准按政府有关部门规章和公司规定执行[30] 审计文件 - 《审计工作方案》由审计组根据被审计者情况编制[30] - 《审计通知书》由审计组发出，通知被审计者实施审计事项[30] - 审计证据包括书面证据、取证签证单、审计调查记录等[31] - 《审计报告》需对审计事项进行评价并提出意见和建议[32] - 《审计处理决定》需明确违规违纪行为处理、处罚决定及整改事项[33]