内部审计制度适用范围 - 适用于公司各内部机构与财务报告和信息披露事务相关业务环节[2] 审计部管理与人员要求 - 由董事会下设审计委员会领导，向其负责并报告工作，接受监事会监督指导[5] - 负责人需有从事内部审计或相关经济工作三年以上经历[8] 内部审计范围 - 涵盖公司及控股子公司、各职能部门执行财经法规等多方面情况[12] 审计委员会职责 - 监督评估审计部工作，指导监督内审制度建立实施[16] - 根据内审报告对公司内控有效性出具书面评估意见并向董事会报告[18] 内部审计部门工作安排 - 至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作[17] - 每个会计年度结束前二个月提交下一年度内审计划，结束后二个月提交年度内审报告[17] - 至少每季度对公司重大事件实施情况和大额资金往来情况进行检查并提交报告[18] - 至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计[22] - 在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计[23] 内部审计工作内容 - 对公司各相关主体内控、会计资料等进行审计，协助反舞弊[17] - 审计对外投资等重要事项需关注审批程序、合同履行等内容[20][21][22] - 审查和评价信息披露事务管理制度需关注制度制定、重大信息范围等内容[23][24] 内部审计部门权限 - 有权参加公司经营决策会议，参与可行性论证和制度修改[26] - 审计过程中可行使要求报送资料、审核检查等多项权限[26] 内部审计部门其他规定 - 费用支出列入公司年度财务预算，并建立内部激励机制[27] - 需提前5个工作日送达审计通知书[30] - 报告编制要客观、准确、清晰、完整且富有建设性[33] 被审计对象申诉 - 对审计报告和决定有异议，可在15日内申诉[31] 公司董事会相关决议 - 应在审议年度报告时对内部控制自我评价报告形成决议[35] 报告披露 - 应在年度报告披露时，在符合条件媒体披露内部控制自我评价报告和审计报告[35] 内部审计机构目标等管理 - 年度目标、计划及预算经审计委员会批准实施，可在执行中调整[30] 违规处理 - 拒绝提供资料或阻碍检查，责令限期改正，严重的报审计委员会处理[37] - 无正当理由拒不执行审计结论，责令改正，不改的报审计委员会处理[37] 制度生效与解释 - 由公司董事会负责解释，经董事会审议批准后生效，修订亦同[39]