内部审计组织架构 - 公司在董事会下设立审计委员会和内部审计部门，内审部门对审计委员会负责[5][6] - 内部审计人员应具备专业能力，机构负责人需有审计等工作背景[6] 内部审计工作汇报 - 审计委员会监督及评估内部审计工作，内审部门至少每季度报告一次，每年提交内审工作报告[8][9] - 内部审计部门至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[15] 内部审计工作范围与内容 - 内部审计主要工作包括制定计划、执行审计、监督内控等，重要事项为年度计划必备内容[9][10] - 内部审计以业务环节为基础，涵盖与财务报告相关所有业务环节[10][15] - 公司董事、高管等财务收支和经济活动接受内部审计监督检查[3] 内部审计资料保存与权限 - 内部审计工作底稿等资料保存时间为10年[11] - 内部审计工作权限包括要求报送资料、参加会议、检查实物等[11] 内部审计工作程序与申诉 - 内部审计日常工作程序包括确定重点、制定计划、发出通知、实施审计等[14] - 被审计对象对审计处理决定有异议，可在一周内向董事长申诉，董事长15日内处理[14] 内部控制审查与评价 - 内部控制审查和评价范围包括与财务报告相关的内部控制制度[15] - 内部审计部门需督促相关责任部门对内部控制缺陷制定整改措施和时间[15] 重大事项审计 - 内部审计部门应在重要对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易事项发生后及时审计[17][18][19] 报告出具与说明 - 审计委员会需出具年度内部控制自我评价报告[21] - 公司应要求会计师事务所对与财务报告相关的内部控制有效性出具鉴证报告[21] - 如会计师事务所出具非无保留结论鉴证报告，公司董事会、监事会需做专项说明[21]